各街道办事处，区政府各部门：

　　区审计局《关于全区2015年度区级预算执行及其他财政收支审计工作的实施意见》已经区政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

　　槐荫区人民政府办公室

　　2016年2月22日

关于全区2015年度区级预算执行及其他财政收支审计工作的实施意见

区审计局

（2016年2月18日）

　　为切实做好全区2015年度区级预算执行及其他财政收支审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和《山东省审计监督条例》等规定，制定如下实施意见。

　　一、总体要求和工作目标

　　（一）总体要求。

　　认真贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会以及《中共中央办公厅、国务院办公厅关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》（中办发〔2015〕58号）精神，全面履行审计监督职责，强化对权力运行的制约与监督，以重大政策措施和宏观调控部署落实情况、预算执行情况、财政资金安全和绩效情况为重点，推动落实创新、协调、绿色、开放、共享发展理念，促进全区经济平稳健康发展和社会和谐稳定。

　　（二）工作目标。

　　1．推动重大政策措施和宏观调控部署落实。发挥好政策落实“督查员”作用，推动稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实到位，加快推进重大建设项目，促进资金统筹使用和制度规定健全完善。

　　2．推进深化财政改革。根据新修订的《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）和深化预算管理制度改革的要求，推动加强预算执行、资金分配、收入征管、决算编制、国库管理等方面的制度建设，促进提高决算草案的完整性、规范性和真实性，深入推进预决算公开。

　　3．推动部门预算绩效管理。围绕部门单位“三定”方案确定的职责，检查部门单位参与预算资金分配和项目支出的管理、绩效情况，揭示在资金绩效管理和履行经济责任方面存在的突出问题，推动健全完善“花钱必问效、无效必问责”的预算管理机制。

　　4．推进廉政建设。规范财政收支行为，严肃揭露和查处骗取套取、贪污侵占、损失浪费等重大违法违纪问题，推动构建不敢腐、不能腐、不想腐的有效机制，促进党风廉政建设。

　　二、审计项目安排

　　按照预算执行审计、稳增长等政策措施落实情况跟踪审计相结合的原则，共安排预算执行审计部门单位5个，专项审计调查3项。

　　（一）部门单位审计。

　　区人大常委会办公室、区委政法委、区财政局、区机关事务管理局、区地税分局。

　　（二）专项审计调查。

　　1．推动大众创业、万众创新政策措施落实情况审计调查。

　　2．精准扶贫政策措施落实情况审计调查。

　　3．减轻和公平企业税负政策措施落实情况审计调查。

　　三、审计重点内容

　　（一）区财政局具体组织预算执行情况。

　　以推动《预算法》贯彻落实，建立全面规范、公开透明的预算制度，完善财政管理，优化支出结构，提高财政资金绩效为目标，重点审计以下内容：

　　1．预算编制情况。一是审查上报区人代会批准的各类预算是否全面、完整、细化，程序是否合规，重点关注是否按照各部门职能编制预算，公用经费预算定额标准是否合理，上级政府提前下达的各类转移支付资金是否全部编入本级预算，政府采购预算编制是否完整细化，支出预算是否编列到相应的款、项。二是审查是否严格控制代编预算规模，代编预算事项是否按规定下达，有关事项是否按规定调整预算，调整预算程序是否合规，经区人代会或区人大常委会批准的预算及预算调整，是否在批准后20日内向社会公开。三是对比分析预算分配投向类似的资金，审查有无交叉、重复安排，是否对其进行了优化整合和统筹使用。

　　2．预算执行情况。一是审查预算执行进度，分析不同期间预算分配的规模和比例，有无分配不及时、执行进度不均衡和年底集中分配等问题，上级转移支付预算指标是否及时、足额下达。二是审查专项资金管理设立的合理性，相关制度办法是否健全，执行是否到位，项目申报和分配方式是否科学，有无项目确定随意性较大、分配标准不统一、挤占挪用和闲置浪费等问题；摸清专项资金绩效管理工作的进展情况，检查绩效评价制度是否健全，评价办法是否科学合理，绩效评价工作是否规范有效。三是审查是否加强对部门支出进度、存量资金规模的监督管理，是否根据实际情况对下年度部门预算进行了调整。四是审查超收收入是否按规定用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金，相关程序是否合规。

　　3．国库管理制度改革情况。一是重点关注国库集中支付制度执行情况，分析直接支付所占比例，审查是否所有预算单位均实行零余额单一账户管理，有无零余额账户大额提现、向本单位或下属单位其他账户转款等脱离财政监管的问题。二是重点关注公务卡的使用情况，审查公务卡改革是否得到全面推进，有无大量使用现金问题。三是关注财政专户管理情况，审查有无违规开设和多头开设银行账户问题。

　　4．财政存量资金和暂付款管理情况。一是核实截止2015年底区级预算净结余、预算结转资金、财政专户结存资金和其他财政存量资金规模，摸清存量资金盘活和使用情况。二是审查财政暂付款管理情况，出借库款是否履行审批程序，是否及时收回，有无违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金，2015年底规模是否比2014年压减20%以上。

　　5．政府存量债务情况。摸清截止2015年底我区政府存量债务情况，分析债务类型、用途、时间、金额及形成原因，揭示存在的风险隐患和突出问题。

　　6．决算草案编制情况。一是关注决算编制的真实性、规范性和完整性，重点审查决算草案编制制度是否健全，编制范围是否完整，编制程序是否合规，对特定事项是否按规定作出说明。二是审查决算草案收支和部门汇总决算收支是否存在差异，分析存在差异的原因。三是审查经区人大常委会批准的决算是否在批准后20日内向社会公开。

　　7．上下联动数字化专题审计情况。根据省、市要求，结合对区财政局的预算执行审计，继续开展省、市、区三级联动的数字化专题审计。

　　（二）区地税分局税收征管质量情况。

　　以推动税收政策落实，促进地税系统严格履行税收征管职责，推进法治税务建设，提高税收征收质效，持续优化纳税服务和激发民间投资活力的职能作用为主要目标，重点审计以下内容：

　　1．贯彻执行税收政策落实情况。一是审查税收优惠政策、税收减免缓退政策执行落实情况，是否存在税收优惠政策落实不到位、减免缓税不符合规定、应退未退和违规退库等问题。二是审查税务稽查办理情况，有无滥用行政自由裁量权应处罚未处罚、应加收滞纳金未加收滞纳金等问题。

　　2．税收征收管理情况。一是审查税收收入真实性，是否及时、足额入库，有无延缓入库、混淆入库级次，应征未征或征收“人情税”、“关系税”以及提前或延缓征收，利用财政资金虚收空转税款等问题。二是审查房产税、城镇土地使用税征管情况，关注企业有无购置房产不入账或在土地未减少情况下少缴纳税款情况。三是审查房地产开发企业营业税、土地增值税、企业所得税征管情况，有无不按规定确认预售收入造成预缴营业税和土地增值税税款不足或少缴税款行为，有无缴纳了营业税而未缴纳企业所得税的情况，税务机关是否存在多征税款情况。

　　3．发票管理和使用情况。一是审查发票管理中的调拨、保管、核销、发售、缴销等情况，是否存在管理不规范、制度执行不力等问题。二是审查发票使用情况，重点关注对劳务公司发票使用的监督是否有效，有无因监督不到位导致税收流失的问题。三是审查代开发票情况，分析其规模、结构以及占比变化，关注申请人提供的申请资料是否完备，税务机关是否对其真实性进行审查，有无行政事业单位或税务机关利用代开发票套取财政资金私设“小金库”、税务机关在代开发票过程中只征收了主税种而未征收附加税等问题。

　　（三）部门单位预算执行情况。

　　以促进预算管理制度贯彻落实和预决算公开，加强部门预算绩效管理，促进守法守纪守规尽责为主要目标，对5个部门单位2015年度预算执行情况进行审计，重点审计以下内容：

　　1．部门单位预算执行审计。一是审查部门单位非税收入项目设立和收支两条线执行情况。二是审查预算执行率不高、财政资金大量结转结余问题。三是审查违反规定扩大开支范围，提高开支标准，无预算、超预算支出问题。四是关注部门单位对往来款项管理情况，分析往来款长期挂账原因。五是审查部门单位是否按照《预算法》的规定，向社会公开部门预算，有无预算公开不完整、不细化问题。

　　2．部门单位决算（草案）审计。一是审查部门单位决算（草案）编制的完整性和真实性，是否存在决算（草案）编报不全、决算数与预算执行数存在差异等问题。二是审查部门单位是否按照《预算法》的规定，向社会公开部门决算，有无人为调整决算公开数问题。

　　3．资产管理情况。一是资产管理制度是否健全，落实是否到位，有无违规新建、改扩建和装修楼堂馆所等情况。二是摸清各部门单位及其下属单位银行账户开设使用情况，是否存在自行开设银行账户、将零余额账户资金转入其他银行账户和下属单位账户等问题。

　　4．中央八项规定等政策执行情况。一是对比部门单位2014年和2015年“三公”经费和会议、培训费、差旅费决算报表数，摸清总体情况，审查相关支出的真实性和合法性。二是审查部门单位机构编制和“吃空饷”问题。

　　（四）专项审计调查情况。

　　上半年安排稳增长等政策措施落实情况专项审计调查3项，重点审计以下内容：

　　1．推动大众创业、万众创新政策措施落实情况。审查区财政局安排支持大众创业、万众创新资金规模，揭示资金管理使用中存在的问题，提出加强资金管理的审计建议，推动我区该项政策措施的贯彻落实。

　　2．精准扶贫政策措施落实情况。审查我区精准扶贫政策措施落实中存在的问题和障碍，剖析体制机制和管理等方面的原因，提出针对性建议，推动政策措施落实到位。

　　3．减轻和公平企业税负政策措施落实情况。重点关注减轻和公平企业税负有关政策措施的落实情况，揭示个别单位企业存在的突出问题和矛盾，并分析原因，有针对性地提出意见和建议，为领导科学决策提供参考。

　　四、审计组织分工和时间安排

　　2015年度区级预算执行及其他财政收支审计工作，由区审计局统一组织实施。各审计组要按照分工协作及适度交叉审计的原则，明确责任，密切配合，提高质量，确保按时圆满完成审计任务。

　　（一）审计组织分工。

　　1．区审计局行政事业审计科、办公室负责区级预算执行审计结果报告、工作报告和整改报告的汇总、起草工作；负责审计区财政局、区地税分局预算执行及其他财政收支情况，负责专项审计调查减轻和公平企业税负政策措施落实情况。

　　2．区审计局社会保障审计科负责审计区机关事务管理局预算执行及其他财政收支情况，负责专项审计调查推动大众创业、万众创新政策措施落实情况。

　　3．区经济责任审计办公室负责审计区人大常委会办公室、区委政法委预算执行及其他财政收支情况，负责专项审计调查精准扶贫政策措施落实情况。

　　（二）时间安排。

　　自2016年2月中旬开始至2016年5月下旬结束，各审计组要在2016年5月31日前完成成果汇总，向区审计局行政事业审计科提交审计报告和审计调查报告，同时提交审计情况摘要，并于2016年11月中旬提交审计查出问题整改落实情况报告。

　　五、审计有关要求

　　（一）加强学习研究，提升审计能力。各审计组要组织参审人员全面学习国家和省新出台的一系列法规制度，特别是对《预算法》要深入研究，准确把握，不断提升审计能力和水平。

　　（二）突出政策跟踪审计，做好结合文章。各审计组在审计过程中，要把重大政策措施落实情况作为审计的重点内容，做好预算执行审计与政策跟踪审计调查的有效衔接。

　　（三）创新审计方法，强化成果意识。进一步深化数字化审计方式，加大数据关联分析力度，提高查核问题、评价判断、宏观分析的能力，继续强化成果意识，坚持重大事项随时报告制度，提高审计的时效性。

　　（四）严格遵守廉政纪律，依法文明审计。各审计组要严格执行审计署新修订的《审计“八不准”工作纪律》和省、市、区关于廉政建设的各项规定，做到依法文明审计，充分听取被审计单位和有关方面意见，自觉维护审计机关的良好形象。