济南市市中区人民政府办公室关于印发济南市市中区2016年度预算执行

及其他财政收支审计工作方案的通知
市中政办发〔2017〕2号

各街道办事处，区政府各部门：

　　《济南市市中区2016年度预算执行及其他财政收支审计工作方案》已经区政府同意，现印发给你们，望认真遵照执行。

　　济南市市中区人民政府办公室

2017年3月2日

济南市市中区2016年度预算执行及其他财政收支审计工作方案

　　为认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》，切实做好2016年度预算执行及其他财政收支审计工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和市政府有关要求，结合我区实际，制定本方案。

　　一、指导思想

　　深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，围绕提高发展质量和效益，以推进供给侧结构性改革为主线，以重大政策措施贯彻落实情况、新一轮财税体制改革工作任务推进情况、财政资金安全和绩效情况、违反中央八项规定精神情况为重点，加大审计力度，创新审计理念，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

　　二、总体目标

　　（一）促进重大政策措施不断落实。围绕推进供给侧结构性改革，重点关注积极财政政策、“三去一降一补”、精准扶贫等任务落实情况，严肃查处弄虚作假、隐瞒实情、上有政策、下有对策、有令不行、有禁不止以及重大履职不到位等问题，促进政令畅通，推动政策有效实施和发挥作用。

　　（二）促进财税体制改革不断深化。围绕推进新一轮财税体制改革工作，促进预算管理制度不断改进，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应制度，推进新预算法贯彻落实。

　　（三）促进财政收支行为不断规范。揭示地方政府性债务、财政收入质量、财政收支缺口等方面的薄弱环节和风险隐患，严肃揭露和查处骗取套取、贪污侵占、损失浪费等重大违法违纪问题，严肃财经纪律。

　　（四）促进预算绩效管理不断加强。促进建立健全预算绩效评价体系，提高绩效管理意识，强化评估结果运用。推进财政资金统筹使用，促进盘活存量、优化增量，促进提高财政收支结构的合理性和支出的有效性。

　　三、审计项目安排

　　（一）预算执行部门单位。

　　1.区财政局具体组织预算执行情况审计；

　　2.地税市中分局税收征管情况审计；

　　3.区直部门单位预算执行情况审计（区教育局、区农业局、兴隆街道办事处）。

　　（二）专项审计调查项目。精准扶贫政策落实及资金管理使用情况审计调查。

　　四、审计的重点内容

　　（一）区财政局具体组织预算执行情况。以促进供给侧结构性改革、贯彻实施新预算法、改进预算管理制度、防范财政风险、提高财政资金绩效为主要目标，重点审计以下内容：

　　1.新预算法贯彻实施和财政改革推进情况。

　　（1）全口径预算管理和细化情况。审查上报人大审查批准的预算是否全面、完整，程序是否合规；项目是否细化、支出预算是否按功能和经济性质分类编列到相应的款项。

　　（2）专项资金整合和统筹使用情况。对比分析四本预算分配投向类似的资金，是否调入一般公共预算统筹使用，或制定统一的资金管理办法。审查是否存在同一专项资金，由多个主管部门分散管理，部门之间安排资金交叉重复的情况。

　　（3）预决算信息公开情况。审查财政部门是否按照《预算法》规定的内容、时间、范围和要求向社会公开有关信息，同时还要关注应公开未公开事项的形成原因。

　　2.区级预算执行和管理情况。

　　（1）总体预算执行和调整情况。审查区级预算执行过程中调整预算科目、级次、预算收支等程序是否合规，是否在区级预算执行报告中如实反映。摸清当年追加部门项目支出预算的总体规模、预算来源和下达时间，审查预算支出进度是否均衡，有无年底集中分配资金等问题。

　　（2）预算分配、管理情况。审查年初预算到位情况，预算结构优化情况。关注预算分配的依据是否充分，标准是否明确，预算批复是否及时、完整、合规。

　　（3）政府购买服务情况。审查购买服务事项是否编报预算，资金是否实行政府采购和国库集中支付，购买服务的形式是否符合服务项目需求，购买服务的内容、数量、价格等是否与合同约定相一致，是否对购买服务的质量和绩效进行考核评价。

　　3.财政资金绩效情况。

　　（1）预算绩效管理情况。审查是否对预算执行情况进行绩效评价，绩效评价体系是否健全完善，评价方法是否切合实际，是否将上年度预算支出绩效的评价结果作为本年度预算编制的重要依据。

　　（2）盘活存量资金管理情况。摸清截至2016年底区级财政结存资金和其他财政存量资金规模。审查各类财政资金账户开户手续、转存和调动手续是否齐全、合规，是否存在资金结余结转过大的问题，是否严格执行结余结转资金的清理回收制度。

　　4.政府债务管理情况。审查债务规模是否在批准的限额之内，有无超过规定限额举借债务，防范债务风险。审核债务资金是否全部纳入预算管理，有无脱离财政监管的隐性债务,是否存在继续通过融资平台公司违规融资，以及伪PPP或政府违规购买工程服务等问题。审查债务资金是否用于公益性资本支出，有无用于经常性支出或闲置等情况。

　　5.上下联动数字化专题审计。结合对区财政局的预算执行审计，继续开展省、市、县三级联动的数字化专题审计，重点围绕县级现代预算管理制度改革、政府性债务、财政存量资金、转移支付资金等方面进行集中分析、分散核查，核查的审计结果分别在各级的“两个报告”中予以反映，实现成果共享。

　　（二）地税市中分局税收征管情况。以促进地税机关依法履职尽责、认真落实税收政策、加强税收征管、完善体制机制、提高依法治税能力、不断提升税收征管质效为主要目标，重点审计以下内容：

　　1.税收政策执行落实情况。

　　（1）关注贯彻执行税收优惠政策情况。重点审查高新技术企业、小微企业所得税减免情况，揭示税收优惠政策落实不到位、违规减免等问题。

　　（2）关注营改增后税收征管方式变化情况。重点审查营改增试点有关政策落实情况，检查营改增后地税机关是否及时对工作进行调整，是否根据需要制定了符合工作实际的相关配套制度，以及上级部署及相关制度是否得到了有效执行等。

　　（3）关注减免税、退税政策执行情况。重点检查自定的减免税办法是否符合法规政策规定，审查地税机关大额退库的真实性、合规性。

　　2.税收征收管理情况。审查地税机关是否存在有税不征或征收“人情税”、“关系税”，是否存在征收“过头税”或向企业摊派税款、虚收空转等问题。

　　（1）组织税收收入总体情况。分析全区地税机关组织税收收入总体情况，通过与上年度对比分析增减变化情况和税收结构变化情况，以及营改增对地方税收收入的影响。

　　（2）税收收入真实合法情况。重点关注地税机关履职不到位，应征未征税款问题。审查是否存在买税或通过税收返还等方式变相降低税率转引税款问题；是否存在利用虚收空转等手段，虚增税收收入及人为调节税收结构问题。

　　3.地税机关代收其他财政收入情况。

　　（1）关注地方水利建设基金收缴管理情况，审查缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者是否按规定缴纳地方水利建设基金；对委托代征的增值税、消费税，代征单位是否足额代收地方水利建设基金并及时申报。

　　（2）关注残疾人保障金收缴管理情况，重点审查地税机关对办理税务登记的缴费单位管理情况，是否存在管理疏漏造成少收残疾人保障金问题，是否存在缴费单位弄虚作假，虚报安置残疾职工人数，不缴残疾人保障金问题。

　　（三）区直部门单位预算执行情况。以促进预算管理制度贯彻落实和预决算公开、加强部门预算绩效管理为目标，揭露违反中央八项规定精神出现的新问题、新情况，以及财政资金使用效益不高、内部控制不严等问题，对4个区直部门单位2016年度预算执行情况进行审计。重点审计以下内容：

　　1.部门单位预算执行相关情况。

　　（1）部门单位预算执行进度情况，重点关注执行率不高、资金大量或连续结余结转等问题。

　　（2）部门单位预算执行真实性、合规性情况，重点关注扩大开支范围、提高开支标准、无预算、超预算、基本支出挤占项目支出、以拨列支、不按合同约定提前付款等问题。

　　（3）政府购买服务情况。审查购买服务事项是否编报预算，资金是否实行政府采购和国库集中支付，购买服务的形式是否符合服务项目需求，购买服务的内容、数量、价格等是否与合同约定相一致，是否对购买服务的质量和绩效进行考核评价。

　　2.资产管理使用和内部控制制度情况。

　　（1）部门单位资产管理制度是否健全，资产是否账账、账实相符，是否按规定程序和方式进行了采购、管理、处置、出借、对外投资，有无违规新建、改扩建和装修楼堂馆所等情况。重点关注部门单位房产出租、出借手续是否合规，行政单位的相关收入是否缴纳税费后全额上缴国库，事业单位的相关收入是否缴纳税费并纳入单位综合预算管理，有无收入不入账、抵顶费用、擅自减收、免收、缓收等问题。

　　（2）内控制度建设及执行情况，重点关注部门单位财务及相关制度是否健全有效，合同管理是否规范，有无违规签订担保、投资和借贷合同，事业单位是否依法登记取得法人资格并领取《事业单位法人证书》等。审查部门银行账户开户手续是否齐全、合规合法，是否按规定对所有银行账户进行清理，撤并账户资金是否全部上缴财政或转入其他保留账户。

　　3.部门单位贯彻落实中央八项规定精神情况。重点审查所属单位在贯彻落实中央八项规定精神方面出现的新情况、新问题和新特点。

　　（1）“三公”和会议培训差旅等6项费用是否严格执行有关审批手续，有无超预算、无预算支出，有无将费用转嫁给所属单位、企业或社会组织，是否严格执行有关定点酒店、加油、保险、维修等规定。

　　（2）关注楼堂馆所建设管理和机构编制管理等情况，是否存在违规改、扩建具有接待功能的设施或场所，未按规定程序维修、改造办公用房等问题，是否存在未按编制数和实有人数分别编制申报公用经费和人员经费等问题。

　　4.部门单位预算绩效管理情况。

　　（1）部门单位项目支出绩效管理情况，重点关注部门本级和确定审计的所属预算单位项目支出，有重点的选择民生资金进行审计。检查项目设立是否经过有效论证，是否编报了绩效目标，是否进行跟踪监控，是否开展绩效评价，评价结果是否得到应用。

　　（2）部门参与分配专项转移支付绩效管理情况，重点关注资金设立和项目安排是否符合中央、省市稳增长促改革调结构等政策，是否编报年度绩效目标，制定并严格执行资金管理办法、项目运行跟踪监控办法或措施，有无开展绩效评价，评价结果是否按要求公开等。在对项目支出和参与分配专项转移支付管理程序审查的基础上, 通过现场实地查看，重点揭示项目无法开展或者进度缓慢，已完成的项目无法使用或使用率低等问题，并深入分析造成问题的原因。

　　（四）审计调查情况。摸清我区精准扶贫政策和项目资金落实情况，客观反映取得的主要成效，审查精准扶贫政策落实情况；审查各级财政专项扶贫资金筹集、分配、管理和使用情况；审查扶贫项目建设、运营和效益情况；审查审计整改情况。重点揭示“三位一体”扶贫机制运行和“六个精准”等扶贫目标制定完成情况，减贫计划完成情况及财政扶贫资金分配、使用管理和项目实施及绩效等方面存在的突出问题，严肃查处挤占挪用、虚报冒领、贪污私分和损失浪费等严重违纪违规和违法犯罪问题，从体制、机制层面深入分析原因，提出合理性建议，提升扶贫资金使用效益，推动脱贫攻坚政策措施落实到位。

　　五、审计组织分工及时间安排

　　2016年度预算执行审计工作，由区审计局统一组织实施，统筹安排，成立预算执行审计组。5月15日前提交审计报告和审计调查报告，6月20日前完成预算执行审计汇总工作，向区政府提交审计结果报告，并向区人大常委会提交审计工作报告。10月底提交审计查出问题整改落实情况书面报告及具体材料，审核汇总后,于11月30日前向区人大常委会提交审计查出问题整改报告。

　　六、审计实施要求

　　（一）精心组织实施，全面抓好落实。预算执行审计工作任务重、难度大，全体参审人员要统一思想，认真履职，精心组织，扎实工作，确保高质量完成审计任务。被审计单位要搞好统筹安排，积极配合好本次预算执行审计工作,及时提供相关数据资料,并对提供资料的真实性、完整性进行承诺。

　　（二）加强组织协调，发挥整体合力。加强各审计项目的衔接和调度，及时掌握项目进展情况和查出的主要问题，对审计中遇到的问题，要及时研究，把握好审计进度和方向，提出需要进一步核查的重点内容，为全面、系统地反映审计成果打好基础。

　　（三）创新审计方式，提高审计时效。依托大数据分析平台，加大预算执行数据与业务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和分析，构建财政审计数据分析模型，提高数据分析能力。坚持重大事项随时报告制度，随时汇总审计中发现的典型性问题，通过审计情况等形式上报区政府或上级有关部门，提高审计的时效性。

（四）严守廉政纪律，依法文明审计。