各街道办事处，区政府各部门：

　　区财政局《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》已经区政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

槐荫区人民政府办公室

　　2017年12月8日

关于全面推进预算绩效管理的实施意见

区财政局

（2017年12月5日）

　　为建立健全政府绩效管理制度，完善公共财政体系，提高政府公共服务水平和财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《中共山东省委山东省人民政府关于深化财税体制改革的意见》（鲁发〔2014〕18号）和《济南市人民政府办公厅转发市财政局关于全面推进预算绩效管理的实施意见的通知》（济政办字〔2016〕75号）等有关文件精神，结合我区实际，现就全面推进预算绩效管理提出如下实施意见：

　　一、充分认识全面推进预算绩效管理的重要意义

　　预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。全面推进预算绩效管理，是财政科学化、精细化管理的重要内容，有利于提升预算管理水平、增强单位支出责任、提高公共服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本。各街道办事处、区政府各部门要进一步统一思想，提高认识，强化措施，扎实工作，确保预算绩效管理各项目标任务落到实处。

　　二、指导思想、总体目标和基本原则

　　（一）指导思想。深入贯彻落实党的十九大精神，按照国家和省、市关于加强预算绩效管理的要求，逐步建立以绩效目标为基础，以绩效评价为手段，以绩效结果为导向，以提高公共产品、公共服务质量和水平为目的，管理科学、运作高效的全过程预算绩效管理体系，为建设“四个槐荫”提供有力保障。

　　（二）总体目标。按照加强政府绩效和预算绩效管理的要求，在全区营造“讲绩效、重绩效、用绩效”的良好氛围，牢固树立“用钱必问效、无效必问责”的绩效管理理念，逐步构建覆盖所有财政性资金和所有预算单位的预算绩效管理机制。

　　（三）基本原则。

　　1．统一领导，分工负责。预算绩效管理在区政府的统一领导下，由财政部门牵头，各部门（单位）分工负责。财政部门负责制定预算绩效管理工作的总体规划和规章制度，组织、指导区级预算部门（单位）的预算绩效管理工作。各部门（单位）是本部门（单位）预算绩效管理的责任主体，负责制定本部门（单位）预算绩效管理工作规划和规章制度，具体实施本部门（单位）的预算绩效管理工作。

　　2．科学规范，全面融合。将绩效管理理念贯穿预算编制、执行、监督全过程并有机融合，健全工作机制，优化管理流程，做到绩效指标科学，评价标准客观，评价方法合理，评价结果公正。

　　3．统筹规划，分步实施。科学制定预算绩效管理总体规划，选择重点民生支出和社会公益性较强的重点项目开展试点，实行统一规划、分步实施，点面结合、逐步推开，先易后难、全面推进。

　　4．强化应用，激励约束。建立完善绩效结果运用机制，强化预算部门（单位）执行主体责任，将绩效评价结果作为预算安排的重要依据，切实提高公共资源配置效率和财政资金使用效益。

　　三、主要任务

　　紧紧围绕建立现代财政制度总目标，以预算管理制度改革为重点，把预算绩效管理作为现代预算管理制度改革的突破口，力争用三年时间（2018年-2020年），对200万元以上项目资金在全部纳入项目库管理的基础上实行预算绩效目标管理，着力构建“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

　　（一）绩效目标管理。绩效目标管理是预算绩效管理基础。要坚持“谁申请资金、谁编制目标，谁分配资金、谁审核目标，谁批复预算、谁批复目标”的原则，强化预算绩效目标管理。

　　1．编制绩效目标。绩效目标由预算部门（单位）在申报预算时填报，包括绩效内容、绩效指标、绩效标准及可行性报告等。预算部门（单位）在编制下一年度预算时，要根据区政府和财政部门的具体部署、国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，编制项目计划，在成本效益分析的基础上，编制绩效目标，测算资金需求，制定实施方案。编制绩效目标要与部门（单位）工作职责、工作任务紧密相关，并且是具体的、可衡量的、一定时期内可实现的。编制的实施方案要详细说明实现绩效目标的工作程序、方式方法、保障措施、资金需求、信息资料等。

　　2．审核绩效目标。预算主管部门要加强本部门和所属单位绩效目标的审核。财政部门要根据财政支出方向和重点、部门职能及产业发展规划等，对预算部门（单位）提出的绩效目标进行审核，重点审核绩效目标与部门职能的相关性、为实现绩效目标拟采取措施的可行性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。对绩效目标不符合要求的，由财政部门负责向预算部门（单位）提出调整、修改意见；审核合格的，进入下一步预算编审流程。对不按照规定要求编制绩效目标的，不列入预算。财政部门根据预算绩效管理相关政策要求，组织专家对预算部门（单位）编制申报的绩效目标进行综合评审，评审意见作为项目预算安排的重要依据。

　　3．绩效目标控制。预算部门（单位）要建立健全从项目投资决策到项目完成，涵盖项目计划、组织、指挥、协调、控制和评审的各项制度。要强化绩效目标与项目管理的有机结合，从项目范围管理、时间管理、成本费用管理、风险管理、采购管理等环节着手，对项目各个发展阶段进行有效管理和目标控制，为实现项目绩效目标提供保障。

　　（二）绩效跟踪监控。绩效跟踪监控是预算绩效管理的关键。各预算部门（单位）是实施绩效跟踪监控的主体，要适时建立绩效跟踪监控机制，加强执行管理，确保绩效目标实现。

　　1．跟踪绩效运行。在预算执行过程中，各预算部门（单位）要加强对项目绩效运行信息的跟踪监控，及时掌握项目实施进程、预算执行进度和项目绩效目标完成情况，并及时向预算主管部门和财政部门报告。

　　2．强化过程管理。要根据绩效运行监控的管理要求，及时纠正绩效运行与预算绩效目标的偏差，促进绩效目标的实现。对预期无绩效、低绩效的项目，要停止或调整执行。

　　3．加强执行管理。要健全预算执行管理制度，严格预算约束，加快支出进度，增强预算执行的严肃性和实效性，为实现绩效目标提供保障。

　　（三）预算绩效评价。绩效评价是预算绩效管理的核心，是指预算部门（单位）及财政部门在预算执行结束后，根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。实施绩效评价要编制绩效评价方案，拟定切实可行的评价计划，确定正确的评价方法，设计合理的评价指标。鼓励聘用第三方机构独立评价，逐步建立第三方中介机构库和专家库。按照试点先行、逐步推开的原则，自2018年起，每年选取部分预算金额大、社会关注度高、对经济社会发展有较大影响的发展类、民生类项目，委托第三方机构实施重点评价和独立评价，不断提高评价质量。

　　1．开展绩效自评。预算执行结束后，预算部门（单位）要及时开展绩效自我评价，形成自评报告。同时，应对本部门和所属单位自评工作和自评报告进行审核，将绩效自评报告及时报财政部门。

　　2．实施自评抽查。财政部门要加强对绩效自评工作的指导、监督和检查，采取组建专家组、委托社会中介机构等方式，有针对性选择一定比例的绩效自评项目实施抽查，重点抽查预算部门（单位）绩效自评工作情况和自评结果的真实性、合理性。

　　3．组织重点评价。一要选择社会影响较广、与民生保障和经济社会发展密切相关的重点项目、重大资金，组织实施重点评价。二要推进部门支出管理绩效综合评价和整体支出评价。逐步开展部门（单位）支出管理绩效综合评价试点，对其基础工作管理、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用、绩效管理创新、监督发现问题等方面进行综合评价；稳步推进财政部门对预算部门、预算部门对预算单位整体支出绩效评价，促进部门（单位）从整体上提升预算绩效管理水平，提高财政资金使用效益，促进部门（单位）更好履行职责。

　　（四）评价结果应用。绩效评价结果应用是预算绩效管理的出发点和落脚点。要以推进预算管理、推进绩效信息公开为突破口，强化绩效评价结果的有效应用。

　　1．建立反馈整改制度。及时将绩效评价结果反馈给预算主管部门或预算单位。预算部门（单位）要认真研究绩效评价所反映的问题和提出的建议，完善管理制度，改进管理措施，强化支出责任，提升管理水平，提高资金绩效。

　　2．建立预算结合机制。将评价结果与预算编制有机结合，把绩效跟踪和评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，优化资源配置，提高财政资金使用效益。

　　3．建立绩效报告制度。预算主管部门要定期向财政部门报送部门支出管理绩效工作情况和项目绩效评价报告。区财政部门要按照上级财政部门的要求，报送本级预算绩效管理工作情况；同时，向区政府报告预算绩效管理综合情况和重点项目绩效评价结果，为政府决策提供参考。

　　4．建立绩效公开制度。按照政府信息公开的有关规定，结合预算绩效管理工作进展，推进预算绩效信息公开，逐步提高预算绩效管理工作的透明度，将绩效评价结果尤其是社会关注度高、影响力大的民生项目和重点项目支出绩效情况依法向社会公开，自觉接受社会监督。

　　（五）预算绩效监督。预算绩效监督是全过程预算绩效管理的保障。要充分发挥绩效监督的作用，建立财政监督检查结果与预算安排紧密衔接工作机制，强化监督检查成果利用；健全制衡机制，强化对所有财政性资金和运行全过程的绩效监督。

　　四、保障措施

　　（一）加强组织领导。各街道办事处、区政府各部门要高度重视预算绩效管理工作，切实摆在重要位置来抓。财政部门要切实发挥预算绩效管理工作牵头部门作用，健全组织机构，理顺工作机制，明确工作目标，统筹工作规划，制定推进措施，充实管理人员，加强业务指导。各预算部门（单位）要充分发挥责任主体作用，统筹安排内部力量，明确分管领导和具体责任科室，认真实施本部门及下属单位的预算绩效管理工作。财政部门和预算部门（单位）要密切配合，加强沟通协调，形成工作合力。

　　（二）完善制度体系。财政部门要根据本实施意见要求，建立健全预算绩效管理工作制度，规范绩效目标、绩效跟踪、绩效评价、结果应用等各项管理流程，确保预算绩效管理与预算编制、执行、监督的有效衔接。各预算部门（单位）要研究并逐步形成涵盖本部门（单位）各类项目支出、符合项目目标要求、突出项目绩效重点、具有较强操作性的绩效指标体系。财政部门要研究制定预算部门（单位）整体支出绩效评价指标，完善支出管理绩效综合评价指标框架；推进预算绩效管理信息系统和网络信息平台建设，完善绩效指标库、中介机构库和专家库，为预算绩效管理提供制度和技术支撑。

　　（三）深化配套改革。要以预算绩效管理为突破口，进一步推进现代预算管理制度改革，探索实施中长期预算管理，编制滚动预算。完善预算编制，提高资产管理和预算管理的结合度，提高公共资源配置与绩效目标的结合度，提高项目管理与预算绩效管理的结合度。积极推进预算信息公开，接受社会监督，为全面推进预算绩效管理工作提供良好平台。统筹推进部门预算、国库集中支付、政府采购、公务卡、投资评审、预决算公开等改革，使各项改革措施有机结合、配套联动，不断提高政府支出管理水平。

　　（四）注重宣传培训。要充分利用各种新闻媒体、政府网络平台等，积极宣传预算绩效理念，培育绩效文化，增强绩效意识，为预算绩效管理营造良好的舆论环境。要加强专业知识培训，增强人员业务素质，为加强预算绩效管理提供人才保障。

　　（五）强化监督考核。要充分发挥财政监督、投资评审、社会中介等机构的作用，积极开展绩效监督和绩效评审，着力构建覆盖所有政府性资金和资金运行全过程的“大监督”格局。要建立健全工作考核机制，逐步将预算绩效管理工作纳入全区科学发展综合考核体系，并及时通报考核结果。